ใบหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) คืออะไร ออกเมื่อไร และต้องยื่นแบบอะไร

ทุกครั้งที่บริษัทจ่ายค่าบริการ ค่าเช่า หรือค่าจ้างทำของ เกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ผู้จ่ายมีหน้าที่หักภาษีไว้ส่วนหนึ่ง นำส่งกรมสรรพากร และออกหนังสือรับรองให้ผู้รับเงิน เอกสารนั้นคือ "หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย" ที่คนส่วนใหญ่เรียกสั้น ๆ ว่า ใบหัก ณ ที่จ่าย หรือ 50 ทวิ

บทความนี้สรุปว่าใบ 50 ทวิ คืออะไร ต้องออกเมื่อไร และขั้นตอนหลังหักภาษีแล้วต้องทำอะไรต่อ

ใบ 50 ทวิ คืออะไร

ใบ 50 ทวิ เป็นหลักฐานว่าผู้จ่ายเงินได้หักภาษีของผู้รับไว้แล้ว และจะนำส่งกรมสรรพากรแทน ชื่อเรียกมาจากมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร

• ผู้จ่ายเงิน ใช้เป็นหลักฐานประกอบการยื่นแบบนำส่งภาษี
• ผู้รับเงิน เก็บไว้นำภาษีที่ถูกหักไปหักออกจากภาษีที่ต้องเสียตอนสิ้นปี ถ้าไม่มีใบนี้ ผู้รับเงินจะขอเครดิตภาษีส่วนนั้นได้ยาก

ต้องหักเมื่อไร และหักเท่าไร

โดยทั่วไป เมื่อบริษัทจ่ายเงินให้ผู้รับที่เป็นบุคคลหรือนิติบุคคล ครั้งละตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป ในประเภทที่กฎหมายกำหนด ต้องหักภาษีตามอัตรา ตัวอย่างที่พบบ่อย:

• ค่าบริการและค่าจ้างทำของ หัก 3%
• ค่าเช่า หัก 5%
• ค่าโฆษณา หัก 2%
• ค่าขนส่ง หัก 1%

อัตราจริงขึ้นกับประเภทเงินได้และสถานะของผู้รับ ก่อนจ่ายทุกครั้งควรเช็กกับนักบัญชีหรือประกาศของกรมสรรพากร เพราะหักผิดอัตราต้องตามแก้ทั้งเอกสารและแบบที่ยื่น

หลังหักแล้ว ต้องยื่นแบบอะไร

ภาษีที่หักไว้ต้องนำส่งด้วยแบบตามประเภทของผู้รับเงิน:

• ภ.ง.ด.3 เมื่อผู้รับเป็นบุคคลธรรมดา
• ภ.ง.ด.53 เมื่อผู้รับเป็นนิติบุคคล
• ภ.ง.ด.1 สำหรับเงินเดือนและค่าจ้างพนักงาน

กำหนดยื่นคือภายใน 7 วันของเดือนถัดไปเมื่อยื่นแบบกระดาษ ถ้ายื่นทางอินเทอร์เน็ตจะได้เวลาเพิ่มอีก 8 วัน ยื่นช้าหรือนำส่งไม่ครบมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามกฎหมาย จึงควรมีปฏิทินเตือนทุกเดือน

ข้อผิดพลาดที่เจอบ่อย

1. ลืมออกใบ 50 ทวิ ให้ผู้รับเงิน ทั้งที่หักภาษีไปแล้ว ผู้รับต้องตามขอทีหลัง
2. ใส่เลขประจำตัวผู้เสียภาษีผิด ทำให้ผู้รับเงินใช้เครดิตภาษีไม่ได้
3. ยอดในใบ 50 ทวิ ไม่ตรงกับแบบที่ยื่น เพราะคีย์ซ้ำสองที่
4. ยื่นแบบไม่ทันกำหนด เพราะรวบรวมรายการจ่ายตอนสิ้นเดือนไม่ครบ

ข้อ 3 และข้อ 4 แก้ได้ด้วยการให้ระบบดึงตัวเลขจากรายการจ่ายจริงชุดเดียว แทนการกรอกซ้ำในหลายไฟล์

ให้ระบบบัญชีช่วยเตรียม

ใน PERPOS Books เมื่อบันทึกรายการจ่ายที่มีหัก ณ ที่จ่าย ระบบออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ และเตรียมตัวเลขสำหรับ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 จากข้อมูลชุดเดียวกัน พิมพ์ลงแบบฟอร์มจริงของกรมสรรพากรได้ทันที และเตือนกำหนดยื่นเข้ากลุ่ม LINE ล่วงหน้า ส่วนการยื่นแบบยังต้องทำที่ระบบของกรมสรรพากรเอง

ดูรายละเอียดได้ที่ PERPOS Books หรือ ติดต่อทีมงาน ถ้าอยากให้นักบัญชีช่วยดูเรื่องนี้ให้